De verkiezingen van afgelopen juni resulteerden in meerderheidswissels in de drie gewesten. Overeenkomstig hun verkiezingsprogramma’s hebben de nieuwe Vlaamse en Waalse regeringen belangrijke hervormingen aangekondigd binnen de erfbelasting.
Het is belangrijk te onderstrepen dat het tot op de dag van vandaag louter om voorstellen tot hervorming gaat. Geen enkele definitieve wettekst werd op heden gepubliceerd. De gedetailleerde wijzigingen, hieronder vermeld, kunnen nog steeds worden aangepast.
Waals Gewest
Het Waalse Gewest ging midden september van start met de aankondiging van een aantal wijzigingen:
Nieuwe tarieven in de erfbelasting vanaf 1 januari 2028
De Waalse regering heeft aangegeven de successierechten te willen "halveren".
In rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijk samenwonende partners
- Tot 12.500 EUR: 3% (geen wijziging)
- Vanaf 12.500 EUR tot 25.000 EUR: 4% (geen wijziging)
- Vanaf 25.000 EUR tot 50.000 EUR: 5% (geen wijziging)
- Vanaf 50.000 EUR tot 100.000 EUR: 5% (in tegenstelling tot 7% op vandaag)
- Vanaf 100.000 EUR tot 150.000 EUR: 5% (in tegenstelling tot 10% op vandaag)
- Vanaf 150.000 EUR tot 200.000 EUR: 7% (in tegenstelling tot 14% op vandaag)
- Vanaf 200.000 EUR tot 250.000 EUR: 9% (in tegenstelling tot 18% op vandaag)
- Vanaf 250.000 EUR tot 500.000 EUR: 12% (in tegenstelling tot 24% op vandaag)
- Alles boven 500.000 EUR: 15% (in tegenstelling tot 30% op vandaag)
Tussen broers en zussen
- Tot 12.500 EUR: 10% (in tegenstelling tot 20% op vandaag)
- Vanaf 12.500 EUR tot 25.000 EUR: 13% (in tegenstelling tot 25% op vandaag)
- Vanaf 25.000 EUR tot 75.000 EUR: 18% (in tegenstelling tot 35% op vandaag)
- Vanaf 75.000 EUR tot 175.000 EUR: 25% (in tegenstelling tot 50% op vandaag)
- Alles boven 175.000 EUR: 33% (in tegenstelling tot 65% op vandaag)
Tussen nonkels, tantes, neven en nichten
- Tot 12.500 EUR: 13% (in tegenstelling tot 25% op vandaag)
- Vanaf 12.500 EUR tot 25.000 EUR: 15% (in tegenstelling tot 30% op vandaag)
- Vanaf 25.000 EUR tot 75.000 EUR: 20% (in tegenstelling tot 40% op vandaag)
- Vanaf 75.000 EUR tot 175.000 EUR: 28% (in tegenstelling tot 55% op vandaag)
- Alles boven 175.000 EUR: 35% (in tegenstelling tot 70% op vandaag)
Andere personen (derden)
- Tot 12.500 EUR: 15% (in tegenstelling tot 30% op vandaag)
- Vanaf 12.500 EUR tot 25.000 EUR: 18% (in tegenstelling tot 35% op vandaag)
- Vanaf 25.000 EUR tot 75.000 EUR: 30% (in tegenstelling tot 60% op vandaag)
- Alles boven 75.000 EUR: 40% (in tegenstelling tot 80% op vandaag)
Verlaagde schenkingsrechten op onroerende goederen vanaf 1 januari 2028
In rechte lijn, tussen echtgenoten en wettelijk samenwonende partners
- Tot 150.000 EUR: 3% (geen wijziging)
- Vanaf 150.000 EUR tot 250.000 EUR: 6% (in tegenstelling tot 9% op vandaag)
- Vanaf 250.000 EUR tot 450.000 EUR: 10% (in tegenstelling tot 18% op vandaag)
- Alles boven 450.000 EUR: 14% (in tegenstelling tot 27% op vandaag)
Tussen alle andere personen
- Tot 150.000 EUR: 9% (in tegenstelling tot 10% op vandaag)
- Vanaf 150.000 EUR tot 250.000 EUR: 12% (in tegenstelling tot 20% op vandaag)
- Vanaf 250.000 EUR tot 450.000 EUR: 16% (in tegenstelling tot 30% op vandaag)
- Alles boven 450.000 EUR: 20% (in tegenstelling tot 40% op vandaag)
Vlaams Gewest
Nieuwe tarieven in de erfbelasting
De Vlaamse regering van haar kant wenst de fiscale druk op de kleine en middelgrote nalatenschappen te verminderen door een wijziging door te voeren in de belastingschijven en de bijhorende tarieven:
In rechte lijn en tussen partners
- Tot 50.000 EUR: 0% (in tegenstelling tot 3% op vandaag)
- Vanaf 50.000 EUR tot 150.000 EUR: 3% (in tegenstelling tot 9% op vandaag)
- Vanaf 150.000 EUR tot 250.000 EUR: 9%
- Alles boven 250.000 EUR: 27%
Een verhoging van de voetvrijstelling voor de langstlevende partner (van 50.000 EUR tot 150.000 EUR) op de roerende goederen wordt overwogen ter bescherming van de langstlevende.
Tussen broers en zussen
- Vanaf 0 EUR tot 75.000 EUR (in tegenstelling tot 35.000 EUR op vandaag): 25%
- Vanaf 75.000 EUR (in tegenstelling tot 35.000 EUR op vandaag) tot 150.000 EUR (in tegenstelling tot 75.000 EUR op vandaag): 30%
- Alles boven 150.000 EUR (in tegenstelling tot 75.000 EUR op vandaag): 55%
Andere personen (derden)
- Vanaf 0 EUR tot 75.000 EUR (in tegenstelling tot 35.000 EUR op vandaag): 25%
- Vanaf 75.000 EUR (in tegenstelling tot 35.000 EUR op vandaag) tot 150.000 EUR (in tegenstelling tot 75.000 EUR op vandaag): 45%
- Alles boven 150.000 EUR (in tegenstelling tot 75.000 EUR op vandaag): 55%
De Vlaamse regering overweegt een bijzondere vrijstelling tot 50.000 EUR voor overlijdens zonder de aanwezigheid van directe afstammelingen, hetgeen de "vriendenerfenis" zou vervangen.
Roerende schenking
In navolging van het Waals Gewest, heeft Vlaanderen bevestigd de « verdachte periode » voor niet-geregistreerde onrechtstreekse schenkingen (hand- en bankgiften) te verlengen van 3 tot 5 jaar en dit vanaf 1 januari 2025.
Een geleidelijke inwerkingtreding van deze verschillende maatregelen is voorzien vanaf 2026 tot 2029, met uitzondering van de verlenging van de verdachte periode (van 3 tot 5 jaar) voor de niet-geregistreerde schenkingen, hetgeen van toepassing zal zijn op de schenking uitgevoerd vanaf 1 januari 2025.
Brussels Gewest
Op heden werd er voor het Brussels Gewest nog geen enkele aankondiging tot wijziging gedaan.
Wij houden u uiteraard op de hoogte van de voortgang van deze hervormingen.